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移民美国前应做好哪些资产和税务规划?

2019/08/16    来源:http://www.acius.org    编辑:Administrator
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中美法律体系有诸多差异,高净值家庭和个人在专业人士的指导下进行移民美国前的资产和税务筹划是必要之举。

部分家庭和个人在移民美国时往往拥有相当多的个人资产,可能在国内还有持续的收入。

如果不了解美国税法的复杂性,优先做好资产和税务筹划,将会面临巨大的风险。

美国对其税务居民全球范围内的收入都要征税。

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很多新移民知道拿到美国绿卡之后要在美国报税,如EB-5投资移民取得了临时绿卡时,就是美国合法永久居民,必须按照税务居民身份报税。

此外,实际居留美国的时间超过了183天的外籍人士,也有可能被视为美国税务居民,如:持有L1、H-1B等工作签证甚至持B1/B2旅游签证的外籍人士。

在美居留天数的具体计算方式为:

3年内在美居留天数=本年度在美的全部天数 + 去年在美停留天数的1/3 +前年在美停留天数的1/6。

为了避免被当作美国税务居民征税,外籍人士需要特别注意在美停留时间。

律师建议,移民前每年在美国的居留天数最好不超过121天,避免绿卡取得前成为税务居民。

目前移民排期比较长,有些人在取得绿卡之前已经在美国进行投资、开公司、购置房产等,这时很容易忽略在美停留时间而被视为美国税务居民。

建议此类人士提前和专业的律师和会计师进行沟通,避免在不知情的情况下成为税务居民、甚至违反美国税法。

移民美国前应做好哪些资产和税务规划?

1. 选择收入相对较低、资产相对较少的一方作为绿卡申请人

绿卡申请前,建议和律师充分沟通,在夫妻双方中选择收入相对较低,资产相对较少的一方进行绿卡申请。

通过这种方式,另一方在美国境外的资产可免于被美国政府征收海外所得税。

比如,如果某家庭的主要经济来源为丈夫,或丈夫在国内运营有较高盈利的公司,那么建议妻子或子女申请绿卡,可以避免以丈夫名义申请时巨额收入可能需要缴纳美国所得税,也可以避免海外实体资本的申报。

当然,如果绿卡申请人在美国境外持有一定资产(包括银行存款、公司股份、金融账户等),需要依照法律向美国国税局披露进行披露。

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2. 移民前对资产类型进行置换

近年来美国推出了FATCA条款,要求美国公民和绿卡持有人上报在美国境外所拥有的资产。

资产申报要求申报的内容包括:

1)海外金融机构中的金融账户;

2)虽然其资产不在海外金融机构中,但持有者用于投资的如下金融财产:

a.非美国公司发行的股票或其他证券;

b.任何在海外实体中的资本;

c.任何由海外实体作为发行方或交易方的金融产品或合同。

海外资产申报的资产价值是按照买入时的成本价进行计算的,如果仅仅是持有资产,并不需要在美国和中国双重纳税。

然而,如果资产升值产生了变现收入,那这些收入就需要报税。

因此,您需要避免成为美国税务居民后在美国境外获得高额收入。

如果您有大额金融资产,可以在移民前置换一些成为类似投资房的固定资产。

比如说,您的金融资产买入时市值只值20万美金,持有多年,到今年已经升值至50万美金。

如果您在办理移民后变现这笔资产,您申报海外资产的成本是20万美金,盈利的30万美金就成为了当年需要在美国纳税的收入。

反之,如果您在移民前把这笔资产变现,转而买了一处房产,资产总额还是50万美金,但是在移民后申报海外资产时,您的资产成本就变成了50万美金,虽然收入一样增加了,但由于没有产生盈利,不需要交税。

而如果您持有的金融资产同时有盈利部分和亏损部分,可以考虑变现一些盈利,在移民时只持有亏损资产,这样您在美国需要双重纳税的收入就会降低不少。

具体的资产类型置换方案建议您在移民前咨询专业的律师和会计师。

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3. 利用外国人境外赠与免税额

如果在移民前没有置换或变卖部分资产,可以赠与非美国税务居民的亲属,在移民后有需求时,通过赠与方式将资产收回。

外国人(非美国居民)赠与美国人的境外资产(比如从美国境外,如大陆和香港,向美国境内的亲属汇款赠与;比如赠与其在中国的房产),完全不需要缴纳美国遗产/赠与税的,收到赠与的美国亲属或者朋友也不会因此而需要缴纳所得税或者赠与税。

美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额达到10万美元时,他/她需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报这些赠与,但这不会增加他/她的税负。

4. 了解遗产税相关规定,及早进行税务筹划

美国的遗产税门槛较高,2018年美国居民每人有11,180,000美元终身免税额度,夫妻两人总资产要超过1000万美元则需要缴纳遗产税。

这其中,联邦税的税率是40%。但是,如果是非美国居民,则只有6万美元遗产税免税额。

如果在移民美国前如果拥有大额资产,建议咨询专业的律师和会计师,通过设立生前信托、遗嘱、基金等合理合法的方式,减少缴纳大额遗产税。

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移民美国后应避免哪些行为?

1. 资产转移

很多新移民不了解美国的税务情况,害怕成为美国税务居民后所有的资产都要交税。

因此,提前将自己名下的财产转移至亲朋好友那里,登陆美国后再通过其他方式将自己的资产转移至美国,以为能够绕开美国的税务。

经常出现一些新移民在登陆美国后几乎一无所有,也没有任何收入来源,但是却在美国购置豪宅、大量消费,结果被美国国税局盯上,质疑资金来历不明而调查,反而面临严重的财产损失。

新移民需要注意,刚到美国第一年的资产申报非常重要,需要如实申报海外资产,新移民所申报的资产并不需要在美国交税,资产产生的收益部分才需要交税。

通过上述资产类型进行合理置换,收益金额一般不会太高,还可以通过其他方式抵免。

但是如果国税局发现新移民有未申报的收入或未申报的国外金融账户,将面临严重后果。

这些后果可能不只是补缴额外的税金,还可能包括高额罚金,利息,罚款甚至入狱。

新移民何时需要开始报税?

根据美国税务规定,新移民在登陆后的第一次报税时间是成为美国税务居民后的第二年。

即对于大多数客户,如果2018年12月31日前登陆,那么他需要在2019年4月15日之前报税;

如果2019年1月1日后登陆,那么他不需要在2019年报税,第一次报税时间为2020年4月15日之前。

如果有特殊情况导致无法按时报税,可能可以延期6个月到10月15号再申报。

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2. 乱用赠与

如上文所述,中国新移民可以通过赠与的方式从中国向美国汇款或赠与资产,不会产生赠与税(超过100,000美金,需要向国税局申报)。

但是中国人频繁使用赠与的方式,已经引起了美国国税局的注意。

一般而言,合理的赠与往往不会有太大问题,如:中国父母通过赠与现金的方式为在美国的子女支付房产首付款。

如果是假借赠与的名义转移大量资产,一旦被国税局发现,可能会面临严重的后果。

因此建议在操作赠与前咨询有丰富经验的律师和会计师。

3. 无专业税务筹划

针对税务问题,新移民往往并不是听取专业人士的意见,而是身边亲朋好友的非专业建议。

事实上,美国税务制度复杂,并且经常变化,新移民应该听取专业人士的意见,合理合法地做好资产配置和税务筹划,避免造成不必要的财务损失。

此外,新移民进行税务规划的时间也尽量提前,因为一部分资产的处置可能需要一定的时间。