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「美国报税知识」在美国什么时候哪些人需要申报哪些税

在美国居住的美国公民、具有合法居留权的外国公民每年都需要向美国联邦国税局（Internal Revenue Service，简称IRS）上报个人收入，并根据个人收入缴纳个税。今天我们就来了解一下：在美国什么时候（WHEN）哪些人（WHO）需要申报哪些税（WHAT）？

纳税人须申报「联邦税」和「州税」

--- 联邦税由美国国税局IRS负责。

--- 州税则由居住地州政府各自负责。（某些州不征收州税，如德州、佛罗里达、阿拉斯加等）

--- 需在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款，分别提交给IRS和各州税务部门。

※ 对一般薪资人士（W2 income），通常报税后会得到政府（联邦&州）的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣了高于应缴税额的预扣税金（Tax Withholding），在申报所得税后，可获得退税（Tax Refund）。

WHEN│何时须申报？

4月15日:

每年4月15日是上一年个税申报的截止日期。如：2020年4月15日是2019年个税申报的截止日期。

6月15日：

● 符合条件的主要工作和居住地点在海外的美国居民，可以延期两个月即6月15日申报。夫妻联合报税的，夫妻中一人符合条件即可。

● 延期要求：要使用此延期，要在个税申报时附上符合延期的说明。如不能于两个月内及时申报，可以再申请额外4个月延期。延期合计最多6个月。不可以再延。

10月15日：

● 如果不能于4月15日申报，可以直接延期6个月，延期申报的最后截止日是10月15日。

WHO│谁需要申报所得税？

● 美国公民

● 具合法居留权的外国居民,如绿卡持有人，E2和H1b身份的居民

● 三年内在美居留超过183天（非美国移民者，但有美国收入）

在税务申报年度（2019年）在美居留达到31天，且连续三年（2019年、2018年、2017年）分别根据1、1/3、1/6加权计算的天数总计已达183天，两项必须同时满足。

举个例子：

A女士2019年在美国居留115天，2018年在美国居留150天，2019年在美国居留120天，按照计算公式：115*1+150*1/3+120*1/6=185（天），已经超过了规定的183天，则为美国的税务居民，需要在美申报所得税。

B先生2019年在美国居留83天，2018年在美国居留150天，2019年在美国居留120天，按照计算公式：83*1+150*1/3+120*1/6=153（天），未超过规定的183天，则不是税务居民，不需要在美申报所得税。

WHAT│哪些所得需要申报？

在全球所赚得的收入都需要申报，如下：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入。

● 失业福利金也应申报。

● 联邦税为全球征税，但不会双重征税。

如：在中国的收入已经缴纳了个税，那么在美申报的时候，在中国缴纳的税额可以直接从所得税表中的应付税额中扣除。

● 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。