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在美国的哪些收入可以免税?

2019/12/13    来源:http://www.acius.org    编辑:Administrator
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美国是以所得税为主体课税的国家,其中个人所得税收部分占联邦财政收入将近80%。

基本上美国税务居民个人所有的收入都属于收入申报征税范围,具体包括工资薪金,利息收入,股利收入,税收返还,赡养费,个人商业收入,资本利得收入,养老金收入,失业保险收入,社会保障收入,奖学金,赌博收入,其他偶然所得等。

收入申报不一定需要交税,这里需要具体情况分析。

在美国的哪些收入可以免税?1

当然,除了上面提到的收入类别,美国还是有相当多的免税的收入项目。具体可以免税的收入如下:

被赠与收入

美国税法规定受赠方不用交纳任何赠与税,而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话受赠方也不必申报Form 3520赠与税单,如果超过或等于10万美元,那么仅申报税单即可,不用交纳任何赠与税。

继承收入

美国2019年个人联邦遗产税起征点为$1140万美元,如果不超过这个数字的话不必交纳遗产税,继承人免征任何税费。

市政债券利息收入(Municipal Bond Interest)

购买市政债券的利息收入是免征利息税的,不用交纳联邦所得税以及所在州所得税。

在美国的哪些收入可以免税?2

人寿保险理赔收入

美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险通常免交纳遗产税,受益人免交纳所得税。

伤残保险理赔收入(Disability Insurance Payments)

雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的,个人无须承担任何税费。

自住房地产资本利得收入

如果用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况,那么出售时享有单身$25万美元,夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。

投资型住房资本利得收入

如果处置投资型住房时满足1031财产置换条款的要求,即可递延原房屋资本利税得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源,6个月内完成交割。

资本亏损递减收入

如果投资股票等资本性投资产生亏损,那么可以每年抵减$3000美元税钱收入,直到全部亏损递完为止并且没有抵扣期限

Roth IRA收入

即Roth个人养老金收入。这里是指个人退休前用当时税后资金存入个人的养老金账户,那么将来等退休时取出的养老金收入则是完全免税的。

在美国的哪些收入可以免税?3

健康储蓄账户(Health Saving Account)

个人建立的健康储蓄账户资金用于医疗相关用途时,那么取出的资金是无需交纳任何税金的。

奖学金助学金收入

通常奖学金及助学金收入用于支付学费,书本,必要教学用具等,那么该类收入不必交纳所得税。

如果用于支付房租类支出,则需要交纳相关所得税。

对于一部分中低收入阶层,免征资本利得税

美国税法规定个人税率在10%及15%一档的家庭,免征任何长期资本利得税和股利税。

以上讨论的免税项目可以单独或结合在一起,当然也需要结合纳税人自身的身份具体分析。对于居住在中国的非美国税务居民而言,通常免交纳投资型资本利得税,比如投资美国股票等等。


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