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美国雇主身份识别号码（EIN）申请新规则

2019年5月7日，美国国税局（IRS）宣布，从5月13日起，申请雇主身份识别号码（EIN）必须提供社会安全号码（SSN）或个人纳税识别号码（ITIN），且新规则将禁止企业使用原有EIN申请新的EIN。

图片来源：www.irs.gov

在美国，除极少数情形外（例如：个体户、一人拥有并且没有雇员的有限责任公司等），公司和其他机构都必须向税务局（IRS）递交SS-4表格或在线申请雇主识别号码EIN。

新规则要求在申请EIN时，需要提供该组织机构税务负责人（Responsible Party）的社会安全号码（SSN）或个人纳税识别号码（ITIN）。而且，并非任何一位有SSN或者ITIN的纳税个人都可以成为组织机构税务负责人，IRS对“Responsible Party”的官方定义如下：

“For entities with shares or interests traded on a public exchange, or which are registered with the Securities and Exchange Commission, "responsible party" is (a) the principal officer, if the business is a corporation, (b) a general partner, if a partnership, (c) the owner of an entity that is disregarded as separate from its owner (disregarded entities owned by a corporation enter the corporation's name and EIN), or (d) a grantor, owner, or trustor if a trust.”

“For all other entities, "responsible party" is the person who has a level of control over, or entitlement to, the funds or assets in the entity that, as a practical matter, enables the individual, directly or indirectly, to control, manage or direct the entity and the disposition of its funds and assets. The ability to fund the entity or the entitlement to the property of the entity alone, however, without any corresponding authority to control, manage, or direct the entity (such as in the case of a minor child beneficiary), does not cause the individual to be a responsible party.”

可见，组织机构税务负责人需与申请EIN的公司具有密切的关系。

若申请主体为股份有限公司，那么该税务负责人需为公司主要管理人员（如公司总裁、副总裁、财务总监等）；

若申请主体为合伙组织，那么该税务负责人需为合伙人等等。

或者在其他组织机构中，该税务负责人需能够控制、管理或者处置该机构的资金或者资产，其也适合为该机构申请EIN。

换言之，成为组织机构税务负责人的前提条件是成为该申请EIN的组织机构的核心组成人员，或者对该机构的资产具有一定程度的控制、管理或者处置权的人，且该成员在EIN申请的新规则下又必须拥有SSN或者ITIN才合规。

这必将会对外国人在美国投资设立公司造成一定影响。

鉴于目前外国人申请ITIN过程较长，手续较为繁琐，为了避免不必要的延误，中国企业和个人在美国投资设立公司或者投资美国房产、海外信托等资产前，需要尽早规划，条件允许的话，应及时申请ITIN，或者与具有SSN或者ITIN的人合作，才能及时为新设立的美国公司或者其他主体申请EIN。

如何判断是否需要申请EIN

EIN是美国国税局用于识别每个公司纳税人的编号，具有唯一性，是美国公司实际经营，报税必须申请的号码。

另外，EIN是公司成立后开设银行公司账户和今后报税所要提供的材料之一。如果您无法判断自己是否需要申请EIN，可以通过以下问题进行初步判断。如果以下问题中您有一项回答“是”，那么就需要申请EIN。

您是否雇有员工？

您的企业是否采用股份公司或合伙公司的经营形势？

您是否申报以下任何一种税: 就业税 （Employment）, 工商税（Excise）, 或是烟, 酒和枪械税 （ATF）？

除了工资以外, 您是否对支付给非居民外籍人士的收入预扣税金？

您是否有Keogh计划？

您是否与下列类型的机构有直接关系？

信托 （某些由授与人拥有的可撤销型信托除外），个人退休金帐户（IRA），免税团体企业

遗产

房产抵押贷款投资中介

非营利机构

农民合作社

退休计划管理者