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美国公司类型及其权利及义务，税务区别
2019/07/22 来源：http://www.acius.org 编辑：Administrator
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美国公司有哪些类别?
1. C CORPORATIONS（C股份有限公司）
2. S CORPORATIONS （S股份有限公司）
3. LIMITED LIABILITY COMPANIES （有限责任公司）
不同类型的美国公司享有不同的权利及负有不同责任，详见下表：
| 有限责任公司 | C股份有限公司 | S股份有限公司 |
| 公司定义 | 有限责任公司各成员以出资额为限对公司承担责任 | 股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任 | 股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任 |
| 公司股权 | 各合伙人（或称成员） | 股东 | 股东 |
| 公司债务的责任 | 有限责任 | 有限责任 | 有限责任 |
| 股东人数限制 | 一人或以上 | 一人或以上 | 一人至100人，需为美国税务居民 |
| 股权转让的限制 | 多数有限责任公司规定新成员加入需经各成员批准 | 股权转让可能受到证券法，公司章程或公司内部规程的限制 | 与C股份有限公司相同，被转让人需要时美国税务居民 |
美国股份有限公司和有限责任公司的税务区别？
股份有限公司和有限责任公司最重要的不同点是它们拥有不同的税务结构。
| 有限责任公司(LLC) | C股份有限公司(INC-C) | S股份有限公司(INC-S) |
| 联邦税 | 只需申报，无需缴纳任何联邦税 | 按照公司净利润递进计算，从15%（头50,000）到38% | 只需申报，无需缴纳任何联邦税 |
| 股东个人联邦税 | 按照合伙人从公司分配到的净利润和个人其他收入合计起来递进计算需缴纳0%到39.6% | 无需缴纳任何联邦税，如果公司有股东分红的话，按照15%缴纳 | 按照股东从公司分配到的净利润和个人其他收入合计起来递进计算需缴纳0%到39.6% |
| 股东个人联邦自雇(又称社保)税 | 如果股东个人有直接参与公司管理的话，需缴纳合伙人从公司分配到的净利润固定的15.3%自雇税 | 如果股东个人有直接参与公司管理的话，公司需要在净利润向股东支合理薪税同时代雇员缴纳15.3%社保税 | 如果股东个人有直接参与公司管理的话，公司需要在净利润向股东支合理薪税同时代雇员缴纳15.3%社保税 |
| 股东移民身份限制 | 外籍非外籍人士均可，外籍人除了要申报公司年度税外还需要申请个人税号（ITIN）去申报个人税 | 外籍非外籍人士均可，外籍人无需申请个人税号(ITIN)无需申报个人税，除非公司有向股东分红 | 仅限美国税务居民（美籍，绿卡，庇护，L-1，其他移民类别，或在美国1年内居留超过183天人士） |
| 公司会计年度 | 固定是每年12/31除非有国税局特别批准其他月份 | 公司可以任意挑选1-12月只要不超出成立日算的12个月即可 | 固定是每年12/31除非有国税局特别批准其他月份 |
| 公司年度亏损是否可以积累 | 在公司层面上不可以积累去抵扣以后年度利润，不可以退税 | 在公司层面上可以积累去抵扣以后或前3年度利润，可以退税 | 在公司层面上不可以积累去抵扣以后年度利润，不可以退税 |
看完以上税务结构后，按照鹰飞国际多年税务经验，建议客户按照以下情况，选择公司成立类型。
1. 股东是否有外籍人士或外国公司
- 如果有，请排除S股份有限公司。因为S股份有限公司只能是美国税务居民作股东。
2. 公司成立开始头3年内在剔除成本及行政费用后，是否会预计有净利润。
- 如果没有的话，鹰飞国际倾向成立C股份有限公司（INC-C）。因为C股份有限公司, 股东在没有分红情况下，股东无需经过繁复程序申请个人税号去申报个人所得税，而且可以任意挑选财务年结月份，用最大自由度。
3. 公司是否从事房产长期租赁业务
– 如果是，鹰飞倾向成立有限责任公司（LLC），因为有限责任公司（LLC）在其他税务结构上对房产长期租赁投资人有好处。公司加减合伙人比较容易，以后房产需要做无买卖的产权变更不会受到国税局的增值税重估。根据本所税务经验，美国国内大部分投资者的房产都是用有限责任公司（LLC）来控股的。
4. 公司是否从事服务行业
– 如果是，而且股东都是美国税务居民的话，鹰飞倾向成立S股份有限公司，因为S股份有限公司可以帮助纳税人省去一部分15.3%自雇税。
5. 公司是否从事其他进出口及商品买卖行业
– 如果是，股东是外籍人士或外国公司的话，我们倾向成立本所倾向成立C股份有限公司（INC-C），因为只要公司净利润低于50，000话，联邦税率只有15%，而且股东无需经过繁复程序申请个人税号去申报个人所得税。
以上税务案例仅供参考，每个公司的情况都会不同。鹰飞国际服务热线可以提供进一步的税务咨询。