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想在美国投资经营？注册公司及报税有这些讲究..

注册公司和确认签证身份是在美国创业投资经营的第一步，那么在这个过程中有哪些问题值得注意？

注册美国公司的注意事项

美国公司最常见的注册类型有：

LLC、C Corporation（C Corp）、S Corporation（S Corp）、Sole proprietorship和Partnership等这几种。

外国人（不是美国公民，也不是绿卡持有者）成立公司可以选择C Corp或LLC。

值得注意的是，不同的投资项目也会影响公司类型的选择：

如果外国人在美国成立IT公司、进出口贸易，投资旅馆等，很多选择C Corp。

C Corp虽有双重赋税，但有些做法可以减轻双重赋税的影响。

在美国成立公司初始阶段，先找到负责专业的代理服务机构，确立最适合的公司类型和税收结构，会为今后发展省去非常多的麻烦。

注册美国公司常见问题：

Q 1：对于跨境电商的创业公司，注册地的选择有什么需要注意的呢?

A 1：跨境电商主要考虑的是当地这个税收，以及运输报关等问题。因为这是实体运营，肯定要以运行地为准来考虑，去了解当地工商法规和许可。

Q 2：我现在有一个LLC和一个C Corp，我想把C Corp转成LLC，是不是不交SCC的费用就自动停止营业了，还是需要做什么特殊的关停手续?C Corp如果换成LLC以后，那么创立时间应该是以之前的C Corp创立时间为准吗?

A 2：公司是一个独立的法人。如果不交费用，公司不会自动关闭。关闭公司是有专门的程序。

你在哪儿注册，就去当地经过特定的程序关闭公司。

如果你把C Crop换成LLC，只是公司结构的变化。公司还是以原本的创立时间为准，这公司的历史是可以被连贯查询的。

Q 3：在公司注册前，前期准备算打工吗?比如联系供货商，填写并提交公司申请。

A 3：填写并提交公司申请是没有问题的。

注册公司相当于也是一种投资行为，它跟运营没有关系，不用担心。

可以由你去联系供货商，但是最终的那个对接人必须是员工，而不是你。

美国公司报税注意事项

在美国公司的报税注意事项中，我们主要讲有限责任公司报税部分。

1、LLC：

在默认情况下，LLC不会被IRS认为是报税个体进行报税。

简单的来说，就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。

换句话说，公司收入直接计入个人收入，按照个人收入进行报税。

（1）LLC创始人的人数会影响其报税的方式。当公司只有一个创始人时，公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。当有两个创始人时，公司则按照Partnership的方式进行报税。

（2）LLC的盈利和亏损是pass-through给股东的，和每个股东的个人所得税一起报。

（3）LLC的收入是全部要交payroll tax（也叫employment tax）这个包括SSN + medicare tax，有15.3%的税率。

2、C Corporation：

C Corp是股份有限公司的标准型公司。

根据美国的法律，如果想要成立一家公司，除非特别申请，公司默认形式为C Corp。

在报税时，C Corp是作为独立的法人实体进行报税。

（1）C Corp报税时，需要填写Form1120按照企业进行报税，不论收入多少，税率为净利润的21%;

（2）C Corp和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。简单的来说，就是挣到的钱要按照公司交一次税，然后这笔钱从公司里拿出来，股东也必须缴纳个人所得税。所以C Corp报税时一定要做好报税计划，进行合理避税。

3、S Corporation：

S Corp企业本身并不需要缴纳税金，但股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金，报税时所填写的税表是Form 1120-S。报税规则相对复杂，如果一个公司在多州有业务运营的话，将会面临比较复杂的报税规则。

美国减税政策实施后的注意事项

上海财经大学国际工商管理学院(商学院)的教授林珏在经济杂志-《美国减税政策实施后初效分析与评述》篇中，对美国减税政策表示：

对企业而言，减税政策对公司业务收入造成影响的条款主要有三个。

1、外国收入累计一次性视同遣返税。

根据新法案，美国跨国公司无论是否将国外累积的收入遣返回美国，均视为已经遣返，税率为现金及现金等价物收益的15.5%，为非流动资产收益的8.0%，母公司可以选择在八年内分期缴纳该税。

在国民收入和产品账户中视同遣返税，被归类为企业向政府资本转移。

2、公司税率降低。

从2018年第一季度开始，税法将国内名义企业税率从35%改为21%，这将减少企业缴纳的税款，但不会影响国民收入总额（GDI），因为税前利润包括在GDI中。

3、美国跨国公司税收。

对于美国跨国公司来说，新税法将税收制度从全球体系转移到本土体系。

在全球体系下，公司在海外的所有利润均按美国法定企业税率征税，这些税收被推迟到利润被遣返带回美国；在国民收入和产品账户中，汇回的利润被归类为来自世界其他地区的股息。

而在新修改的本土税收制度下，公司不再对遣返的美国资金征税，但它们可能需要缴纳新的税：

一是全球无形低税所得税（GILTI），这是对外国子公司超额收入征收的最低税，对超过有形企业资产收益率的部分征收10%的税；

二是基础侵蚀反滥用税（BEAT），适用于向关联方支付过多利息或服务款项的公司的替代最低税。

上述三项条款显示出，新税法有助于降低企业税收，增加企业利润，促使美国海外公司的利润返回美国，并且有助于吸引外商直接投资美国。

美国的减税政策使得企业所得税下降，相应企业利润应该有所增加;个人可支配收入增长；制造业领域外商直接投资增加；制造业增值规模有所扩大。

总的来讲，新收税政策在企业所得税下降、一段时间公司利润增加、制造业增加值提高、美国外商直接投资增加等方面起到了一定的刺激作用。