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除了盈利，这些也能抵税！美国公司常用抵免与扣除项目清单

对于企业主而言，报税季往往伴随着一个核心目标：合法地最小化应税收入。许多创业者有一个常见的误解，认为只有与直接盈利相关的开支才能抵税。然而，美国税法的复杂性与灵活性正在于此——一系列看似与核心业务无关的支出，恰恰是降低税负的关键。 本文将为您梳理一份美国公司常用的抵免与扣除项目清单，帮您守住更多辛苦赚来的利润。

一、 经营场所与家庭办公室

即使您拥有一个实体店面或办公室，也可能因为一个“居家办公室”而获得额外扣除。

• 家庭办公室扣除： 如果您有专门且定期用于业务的空间，您可以按比例扣除与该空间相关的费用，如房贷利息、地税、水电费、网络费、房屋保险和折旧。计算方法有“简化法”（按每平方英尺5美元，上限300平方英尺）和“常规法”（按实际比例计算）两种，可选择更有利的一种。
• 租金与公用事业费： 这是最直接的扣除，如果您租赁商业空间，租金、水电、垃圾清理等费用均可全额扣除。
• 维修与保养： 为保持物业良好运营状态而进行的日常维修（如粉刷、管道修理）可以立即费用化。但需注意，能增加物业价值的“改进”（如扩建、更换屋顶）则需资本化并逐年折旧。

二、 车辆与交通费用

业务用车是另一项重要的抵税领域，关键在于清晰、持续地记录。

• 标准里程率法： 这是最简便的方法。2023纳税年度的标准里程率为每业务英里65.5美分。您只需要记录每次业务出行的起点、终点、目的和里程数。
• 实际费用法： 如果您车辆的使用频率高、费用大，此法可能更划算。您可以扣除与业务使用比例相关的汽油费、维修费、保险费、车牌费、贷款利息以及折旧。
• 差旅费： 因业务需要离开“税收家园”过夜的费用可扣除，包括往返交通（机票/火车票）、住宿、餐饮（按50%扣除）、行李托运费，以及当地的交通费。

三、 员工福利与薪酬

投资于您的团队，同样也能获得税收优惠。

• 员工薪酬与福利： 支付给员工的工资、奖金、佣金、假期工资均可扣除。此外，为员工提供的健康保险、牙科保险、团体人寿保险（最高5万美元保额）、教育援助计划以及退休计划供款（如401(k)匹配）等福利，通常也能作为业务费用扣除。
• 员工娱乐： 虽然2018年后的税改取消了“客户娱乐费用”的扣除，但用于表彰员工、增强团队凝聚力的活动，如年度派对、团队建设活动等相关费用，只要 primarily 面向员工，通常仍然可以100%扣除。

四、 专业服务与教育

让企业更专业、更合规的开支，同样被IRS认可。

• 专业服务费： 支付给会计师、律师、顾问以及其他专业人士的服务费，只要其服务内容与您的业务直接相关，均可全额扣除。
• 继续教育与培训： 为了提升现有业务技能或维持专业执照而参加的课程、研讨会、行业会议的费用（包括注册费和差旅费）可以扣除。但需要注意的是，为获取新职业技能或转行而进行的教育开支通常不可扣除。

五、 营销与业务推广

“酒香也怕巷子深”，让世界知道您的存在的花费是必要的业务成本。

• 网站开发与维护： 创建和更新公司网站的费用、域名注册费和主机托管费均可扣除。
• 线上与线下广告： 无论是在Google、Facebook上投放广告，还是在本地报纸刊登广告，抑或是制作宣传册和业务名片，这些费用都属于可扣除的业务推广成本。
• 商务礼品与推广用品： 赠送给客户或潜在客户的礼品（每人每年扣除上限为25美元），以及印有公司Logo的廉价推广物品（如钢笔、T恤），只要用于业务推广，均可按规定扣除。

结语：记录是关键

利用这些扣除项目的前提是详尽且持续的记录。保留所有收据、发票、银行对账单和里程记录。良好的记录习惯不仅能在报税时让您心中有数，更能在遇到IRS审计时，为您提供坚实的证据支持。

最后，强烈建议咨询一位专业的注册会计师（CPA）或税务顾问。他们能根据您的具体业务结构（如Sole Proprietorship, LLC, S-Corp）和行业特点，为您量身定制最优的税务策略，确保您在合规的前提下，最大限度地享受税收优惠。记住，在税务的世界里，知识真的就是财富。

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