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申请美国税号（ITIN）的重要性

美国税号（ITIN）的重要性

现在有越来越多的非美国税务居民来找我们办理申请税号事宜。所以今天我们就来探讨一下申请美国税号的重要性以及如何申请。

通常外国人来美国会有两个选择：

打算移民成为美国税务居民

不打算移民，希望资产或生意国际化

这两种选择在还没有成为美国税务居民之前，通常都会需要申请税号。这样才可以获得优惠预扣税率福利，也可以把多缴的预扣税退回来。

在成为美国税务居民之前，很多人会在美国买房子或做其他的金融投资。若是在加州卖房子会先预扣18.3%的税，这个税包括：联邦的15%还有加州的3.3%。换句话说，若是卖了一栋100万美元的房子，非税务居民需要预缴18.3万美元的税。若是非税务居民，没有申请税号，可能这笔税就退不回来了。

投资移民的客人每年会从项目方收到一个K-1表格。若是项目有收益，项目方很可能先预扣非税务居民39.6%的税。通常非税务居民并不需要缴这么高的税，这也可以通过申请税号来享受优惠的税率。

有些中国来的客户不打算移民美国，不过希望在美国开公司当股东分红。分红部分的预缴税，也可以通过申请税号的方式把大部分退回来。

美国纳税识别号码的规定

纳税识别号码必须在所有的税表、报表以及其他税务相关文件中提供，并且经要求后提供给必须将此号码包括在税表或报表中的任何其他人。对大多数人来说，这个号码就是他们的社会安全号码，简称SSN。

如果您是外国人，没有SSN也不符合取得SSN的资格，您必须用个人纳税识别号码，简称ITIN。

需要ITIN者包括下列人士：

依照所得税条约有资格获得优惠预扣税率福利的非居民外籍人士

不符合取得SSN资格但需要申报美国税表或因为要申请退税而申报美国税表的非居民外籍人士

不符合取得SSN资格但选择与美国公民配偶或居民外籍人士配偶联合报税的非居民外籍人士

不符合取得SSN资格但申报税表的美国居民外籍人士(根据居住测试符合美国居住状态者)

不符合取得SSN资格的外籍配偶在美国税表上被申报免税额

不符合取得SSN资格的外籍人士，有资格在别人的税表上被申报为被抚养人，以及

不符合取得SSN资格的非居民外籍学生、教授或研究人员，他们需要申报美国税表或免税额

持有美国签证的非居民外籍人士的被抚养人/配偶，不符合取得SSN资格

核发ITIN仅作为联邦税用途，它不会让您享有社会安全福利，也不会使您有资格获得低收入家庭福利优惠。

 ITIN不代表您的移民身份或是您在美国合法工作的权利。

申请美国税号ITIN

要申请ITIN，您必须提交W-7表【国税局个人纳税识别号码申请书】(Form W-7, Application for Individual Taxpayer Identification Number)，并证明您因为联邦税而要取得ITIN。连同填妥的W-7表附上身份证明文件以及一份联邦报税表或其他可证明您因为联邦税而需要ITIN的文件。

身份证明文件是用来确认您的身份和外籍身份，这个文件必须含有一张近照。国税局最近对ITIN的申请程序作出更动。大部分的申请书现在都必须附上原始护照文件。

注：从2016年起，如果过去5年内没有提交联邦所得税纳税申报，国税局将会使ITIN失效。 纳税人若需要申报联邦税，可以用W-7表格重新申请更新这ITIN。