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成立新加坡基金管理公司

成立新加坡基金管理公司

前面讲到了新加坡基金架构的几种常见选择。在整个架构中，其实最难、成本最高的一环并不是基金主体的搭建，而是基金管理公司的设立。

由于涉及到“帮别人管钱”，基金管理公司受到 MAS 更多的关注和监管。

在新加坡从事资管，除了个别被批准豁免之外，所有的公司都是需要申请资本市场服务（CMS）资管业务的牌照 。

STEP 1: 成立一间新加坡股份私人有限公司

STEP 2：牌照申请

根据自身的业务类型选择申请不同等级/类型的资管牌照：

（1）持牌基金管理公司（LFMC），其中又包括：

1、针对零售投资人的 LFMC

2、针对合格投资人的 A/I LFMC

（2）注册基金管理公司（RFMC）

（3）风险投资基金管理机制（VCFM）：为了简化风险投资基金管理牌照申请流程，MAS 近年针对风险投资资管公司宣布了单独的监管制度。和 LFMC 与 RFMC 相比，VCFM 持牌人不受资本要求和商业行为的约束，MAS 也不要求董事和代表拥有至少五年相关的基金管理经验。

但是，要获得新 VCFM 牌照的资格，必须符合以下条件：

1、至少 80%的承诺资本需要投资到注册时间不超过 10 年的非上市企业发行的产品

2、不满足 a）条件的产品投资比例不超过 20%

3、不得持续发行，且不可赎回

4、仅提供给合格投资人或机构投资者

基金相关税务问题

1）基金管理公司税务

新加坡税务局会对基金经理在基金管理活动中产生的收入征税，企业所得税税率为 17%。然而，如果基金经理被批准获取“金融部门激励 - 基金管理奖励金” ，则可以享受 10%的优惠税率。一般而言，获得奖金的基金经理需要至少满足以下标准：

1、持有新加坡资管牌照（获被豁免牌照申请）

2、雇用至少三名投资专业人员（每人每月薪资高于 3500 新币）

3、管理资产额需要高于 2.5 亿新币

*在审核批准过程中，MAS 可能会根据具体情况增加其他判断因素，包括对专业人员，管理资产额，以及企业支出的额外要求。

2）针对基金主体的税务政策

由新加坡基金管理公司管理的基金也可享受免税待遇，其中针对不同的基金架构和具体情况，主要涉及三个不同免税计划。

结 语

一直以来，新加坡也存在着和香港类似的情形，即许多在新加坡管理的基金实际上却设立在海外。

投资人倾向于选择更加灵活的离岸法域作为基金的设立地，但基金的管理活动仍然在新加坡进行，因为管理团队和专业人才往往位于新加坡。

当地法律和监管框架滞后、不利于投资基金发展是造成这种情形的主要原因。

为投资基金量身定做的可变资本公司制度的推出，体现了新加坡政府期望改变现状、努力将新加坡打造成一个重要的在岸投资基金中心的决心。

此外，值得一提的是，通过设立基金管理公司或者单一家族办公室还可以移民新加坡。

根据资管规模，可以通过全球投资者计划的家族办公室选项直接获取绿卡。或者通过控股公司申请EP，逐步实现新加坡移民。

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